在人力資源管理實(shí)務(wù)中，我們經(jīng)常會(huì )遇到這樣的情況，職工馬上就要退休了，可是他的基本養老保險沒(méi)有繳滿(mǎn)15年，離開(kāi)工作崗位后無(wú)法按月領(lǐng)取養老金。于是，職工找到人力資源部門(mén)，希望企業(yè)能夠幫助解決。那么，對于這種情況，企業(yè)HR應該如何指導職工操作呢？根據現行有效的政策，職工達到法定退休年齡時(shí)，基本養老保險累計繳費不足15年的，有三種辦法可以解決，職工可根據自己實(shí)際情況和意愿，任意選擇其中一種。

一、繼續繳費，至滿(mǎn)15年止，按月領(lǐng)取基本養老金

《社會(huì )保險法》第十六條第二款規定，參加基本養老保險的個(gè)人，達到法定退休年齡時(shí)累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿(mǎn)十五年，按月領(lǐng)取基本養老金。

人力資源和社會(huì )保障部2011年6月29日發(fā)布的《實(shí)施<中華人民共和國社會(huì )保險法>若干規定》第二條規定，參加職工基本養老保險的個(gè)人達到法定退休年齡時(shí)，累計繳費不足十五年的，可以延長(cháng)繳費至滿(mǎn)十五年。社會(huì )保險法實(shí)施前參保、延長(cháng)繳費五年后仍不足十五年的，可以一次性繳費至滿(mǎn)十五年。

首先，上述兩個(gè)法條都規定了職工達到法定退休年齡時(shí)累計繳費不足15年的，可以繼續繳費至滿(mǎn)15年，然后按月領(lǐng)取基本養老金。然而，早在2005年時(shí)，《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養老保險制度的決定》（國發(fā)[2005]38號）則規定，本決定實(shí)施后到達退休年齡但繳費年限累計不滿(mǎn)15年的人員，不發(fā)給基礎養老金；個(gè)人賬戶(hù)儲存額一次性支付給本人，終止基本養老保險關(guān)系。也就是說(shuō)，在《社會(huì )保險法》實(shí)施之前，職工達到法定退休年齡時(shí)累計繳費不足15年的，是不能繼續繳費至15年并領(lǐng)取基本養老金的，職工本人只能一次性領(lǐng)取個(gè)人賬戶(hù)儲存額，養老保險關(guān)系被強制終止。

其次，允許繼續繳費，是后延繳費呢，還是一次性繳納（躉交）？《實(shí)施<中華人民共和國社會(huì )保險法>若干規定》第二條規定，……社會(huì )保險法實(shí)施前參保、延長(cháng)繳費五年后仍不足十五年的，可以一次性繳費至滿(mǎn)十五年。除此之外，沒(méi)有作其他的具體規定。

根據全國人大常委會(huì )法工委、國務(wù)院法制辦、人力資源和社會(huì )保障部組織編寫(xiě)的《中華人民共和國社會(huì )保險法釋義》一書(shū)的解釋?zhuān)瑖覍用娴姆煞ㄒ幹詻](méi)有規定繼續繳費的具體繳費方式，是“由于各地差別較大”，而把此項權力賦予了地方。

二、轉入城鄉居民基本養老保險，享受養老保險待遇

《社會(huì )保險法》第十六條第二款規定，參加基本養老保險的個(gè)人，達到法定退休年齡時(shí)累計繳費不足十五年的，……也可以轉入新型農村社會(huì )養老保險或者城鎮居民社會(huì )養老保險，按照國務(wù)院規定享受相應的養老保險待遇。

同樣，《實(shí)施<中華人民共和國社會(huì )保險法>若干規定》第三條第一款規定，參加職工基本養老保險的個(gè)人達到法定退休年齡后，累計繳費不足十五年（含依照第二條規定延長(cháng)繳費）的，可以申請轉入戶(hù)籍所在地新型農村社會(huì )養老保險或者城鎮居民社會(huì )養老保險，享受相應的養老保險待遇。

這里有兩個(gè)問(wèn)題需要說(shuō)明：

1、根據國務(wù)院2014年2月21日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于建立統一的城鄉居民基本養老保險制度的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕8號），國務(wù)院決定將新型農村社會(huì )養老保險和城鎮居民社會(huì )養老保險合并實(shí)施，在全國范圍內建立統一的城鄉居民基本養老保險。

2、《社會(huì )保險法》第十六條第二款規定的“按照國務(wù)院規定享受相應的養老保險待遇”、 《實(shí)施<中華人民共和國社會(huì )保險法>若干規定》第三條第一款規定的“享受相應的養老保險待遇”，以及《國務(wù)院關(guān)于建立統一的城鄉居民基本養老保險制度的意見(jiàn)》第八點(diǎn)第二款提到的“城鄉居民養老保險制度與職工基本養老保險、優(yōu)撫安置、城鄉居民最低生活保障、農村五保供養等社會(huì )保障制度以及農村部分計劃生育家庭獎勵扶助制度的銜接，按有關(guān)規定執行”，目前為止還沒(méi)有看到有相關(guān)的實(shí)施細則出臺（不排除我看漏了）。根據上文提到的《中華人民共和國社會(huì )保險法釋義》一書(shū)的解釋?zhuān)ǖ?4頁(yè)），“至于如何轉入新型農村社會(huì )養老保險或城鎮居民社會(huì )養老保險，如何享受養老保險待遇，涉及各項制度之間的統籌銜接，在缺乏充分的論證和取得足夠的實(shí)踐經(jīng)驗之前，法律不宜馬上就作出具體規定，因此本法作了原則性規定”。

三、一次性取出個(gè)人賬戶(hù)儲存額，終止職工基本養老保險關(guān)系

《實(shí)施<中華人民共和國社會(huì )保險法>若干規定》第三條第二款規定，參加職工基本養老保險的個(gè)人達到法定退休年齡后，累計繳費不足十五年（含依照第二條規定延長(cháng)繳費），且未轉入新型農村社會(huì )養老保險或者城鎮居民社會(huì )養老保險的，個(gè)人可以書(shū)面申請終止職工基本養老保險關(guān)系。社會(huì )保險經(jīng)辦機構收到申請后，應當書(shū)面告知其轉入新型農村社會(huì )養老保險或者城鎮居民社會(huì )養老保險的權利以及終止職工基本養老保險關(guān)系的后果，經(jīng)本人書(shū)面確認后，終止其職工基本養老保險關(guān)系，并將個(gè)人賬戶(hù)儲存額一次性支付給本人。

這款規定有兩個(gè)問(wèn)題值得我們注意：

1、個(gè)人可以書(shū)面申請終止職工基本養老保險關(guān)系，社會(huì )保險經(jīng)辦機構必須書(shū)面告知相應后果。首先，職工“可以”申請，而不是應當申請，職工既可以申請終止，也可以不申請終止，即選擇繼續繳費或轉入城鄉居民基本養老保險。其次，申請終止的，必須提出書(shū)面申請。再次，社會(huì )保險經(jīng)辦機構收到職工書(shū)面申請后，必須書(shū)面告知相應后果，職工本人書(shū)面確認后，方可終止職工基本養老保險關(guān)系，并一次性支付個(gè)人賬戶(hù)儲存額給職工本人。

2、只支付職工個(gè)人賬戶(hù)儲存額給職工本人，不支付社會(huì )統籌賬戶(hù)儲存額。也就是說(shuō)，用人單位所繳納的那部分社會(huì )保險費，被國家“統籌”掉了。